1. Panoramica: il rapporto tra LTPG e OTPG
La legge sulla trasparenza (LTPG) obbliga gli enti giuridici svizzeri a identificare e verificare i loro aventi economicamente diritto e ad annunciarli a un registro centrale per la trasparenza, non pubblico. L'OTPG è la relativa ordinanza d'esecuzione: concretizza i concetti e le procedure non definiti nel dettaglio dalla legge con regole concrete. Se e come la vostra impresa deve effettuare un annuncio concreto è chiarito dal check LTPG dettagliato.
L'ordinanza è suddivisa in nove capitoli: obblighi degli enti giuridici svizzeri, obblighi degli enti giuridici esteri, obblighi dei titolari di quote, procedura di annuncio, contenuto del registro ed estratti, accesso e segnalazione di differenze, verifica e controllo, emolumenti nonché disposizioni finali. Per maggiori dettagli: le spiegazioni del DFF sull'OTPG e il rapporto sui risultati della consultazione.
Il registro per la trasparenza è tenuto dall'Ufficio federale di giustizia (DFGP); un'autorità di controllo presso il Dipartimento federale delle finanze (DFF) sorveglia l'esattezza, la completezza e l'attualità dei dati.
2. Chi è considerato avente economicamente diritto?
Il cuore dell'ordinanza sono i concetti di controllo. È sempre avente economicamente diritto una persona fisica che in definitiva controlla un ente giuridico.
Partecipazione diretta e indiretta Art. 1–2
Una partecipazione è diretta quando il capitale o i diritti di voto sono detenuti senza persone interposte. Essa conferisce il controllo a partire da almeno il 25 per cento.
Una partecipazione è indiretta quando passa attraverso enti interposti. Il controllo sussiste quando una persona detiene più del 50 per cento negli enti interposti.
Controllo esercitato in altro modo Art. 3
Anche senza una partecipazione sufficiente si può esercitare il controllo, ad esempio attraverso il diritto di nominare o revocare organi, diritti di veto sulle decisioni essenziali o la possibilità di ottenere distribuzioni di utili.
Trust Art. 5–6
Il controllo effettivo esercitato in definitiva su un trust comprende le persone che possono alienare o investire i valori patrimoniali del trust, decidere le distribuzioni, modificare i beneficiari, nominare trustee o sciogliere il trust.
3. Quali informazioni devono essere raccolte?
- Su una persona fisica Art. 10
- Cognome e nome, data di nascita, cittadinanze nonché Comune, numero postale di avviamento e Stato di domicilio.
- Su un ente giuridico Art. 11
- Ditta o nome, forma giuridica, sede nonché il numero d'identificazione delle imprese (IDI) o un equivalente numero estero.
- Natura del controllo Art. 12
- Se il controllo è esercitato da soli o d'intesa, direttamente o indirettamente e tramite partecipazione o in altro modo.
- Entità della partecipazione Art. 13–14
- Fascia: dal 25 al 50 %, oltre il 50 fino al 75 % o oltre il 75 %.
4. Cosa viene annunciato al registro per la trasparenza?
Su sé stesso, l'ente giuridico annuncia le proprie informazioni identificative, nonché il nome e la funzione della persona che effettua l'annuncio.
Per ogni avente economicamente diritto devono essere annunciate le informazioni identificative nonché la natura e l'entità del controllo.
5. Enti giuridici esteri
Per gli enti giuridici esteri si applicano per analogia le stesse regole. Inoltre, devono annunciare l'elemento di collegamento con la Svizzera nonché una rappresentanza o un domicilio per le notificazioni in Svizzera.
6. Obblighi dei titolari di quote
I titolari di quote devono comunicare all'ente giuridico che effettua l'annuncio le informazioni sulla natura e sull'entità del controllo.
7. La procedura di annuncio
Per via elettronica tramite la piattaforma della Confederazione Art. 26–31
L'annuncio avviene in linea di principio tramite la piattaforma elettronica della Confederazione secondo la legge sullo sgravio delle imprese.
Tramite l'ufficio del registro di commercio Art. 32–34
In alternativa, l'annuncio può essere effettuato tramite l'ufficio del registro di commercio.
Procedura semplificata Art. 35–38
Per i casi chiari (ad es. Sagl con soli soci persone fisiche o SA unipersonale) sono previste agevolazioni.
8. Contenuto del registro, attestati ed estratti
Su richiesta sono disponibili un attestato di iscrizione, un estratto completo (senza il numero AVS) nonché un estratto parziale ridotto.
9. Accesso al registro e segnalazione di differenze
L'accesso è riservato alle autorità aventi diritto di accesso nonché agli intermediari finanziari e ai consulenti nell'ambito dei loro obblighi di diligenza.
Ogni consultazione viene verbalizzata e conservata per due anni.
10. Verifica, controllo e categorie di rischio
L'autorità che tiene il registro verifica le informazioni sulla base del registro di commercio e identifica le persone tramite il numero AVS. Gli enti giuridici sono assegnati a categorie di rischio (basso, medio, elevato).
11. Emolumenti
Iscrizione, modifica e cancellazione sono gratuite. Per estratti sono previsti emolumenti (principio di causalità). Solleciti e decisioni sono soggetti a emolumenti.
12. Entrata in vigore e registro pilota
L'OTPG è entrata in vigore contemporaneamente alla LTPG il 1° ottobre 2026. Era previsto di effettuare in precedenza un esercizio pilota.
13. Allegato: altri atti normativi
L'allegato dell'OTPG modifica disposizioni di diverse altre ordinanze, tra cui l'ordinanza sul registro di commercio e l'ordinanza sul numero d'identificazione delle imprese.